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加那利群岛免税吗？移居之后会有哪些变化

加那利群岛只是购物时更便宜，居民并不免税。本文说明 IGIC、免税购物和西班牙个人所得税对游客和移居者分别意味着什么。

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不，加那利群岛并不免税。群岛位于欧盟增值税区之外，所以商店收取的是一种名为 IGIC 的本地销售税，而不是西班牙增值税，而且许多商品的税率更低。这就是人们说群岛"免税"的原因。但如果你住在那里，你和任何西班牙居民一样缴纳西班牙所得税。

这个说法把两件不同的事混在了一起：游客在收银台付的税，以及居民就收入缴纳的税。本文结合官方来源解释这两者，让你知道哪一种适用于你。文末附有一份简短清单，供考虑移居群岛的人参考。

本文为一般性信息，不构成税务建议。规则和税率会变化。在做任何决定之前，请向西班牙税务局（Agencia Tributaria）、加那利群岛税务局（Agencia Tributaria Canaria）或税务顾问核实现行规则。

为什么人们说加那利群岛免税

欧盟增值税指令列出了它不适用的地区。第 6 条规定，该指令不适用于某些"构成共同体关税区一部分"的地区，加那利群岛就在这份名单上（增值税指令 2006/112/EC）。第 5 条随后在增值税意义上把这些地区排除在成员国的定义之外。

因此，以下两个事实同时成立：

  1. 加那利群岛是西班牙的一部分，也是欧盟的一部分。
  2. 就增值税而言，它们被视为位于欧盟之外。

群岛的商品和服务不征增值税，而是征收 IGIC（Impuesto General Indirecto Canario），即加那利一般间接税。它仍然是一种税，只是另一种税，税率不同。

IGIC 在收银台意味着什么

加那利群岛税务局公布了一张表，列出人们最常带入群岛的商品的 IGIC 税率。在 2026 年 8 月 21 日最后更新的版本中，税率包括（Agencia Tributaria Canaria）：

  • 手机、电脑和智能手表：7%；
  • 鞋、服装和包：3%；
  • 自行车，包括电动助力自行车：0%；
  • 香水：15%；
  • 镀金或镀银的首饰，以及带贵金属表壳的手表：15%。

同一张表还有第二栏，是 AIEM，这是另一种适用于部分进口商品的加那利税。表中许多商品这一栏是空的，但有些商品不是，比如软饮料。

把这些税率和你熟悉的本国增值税比一比，就能明白为什么许多产品更便宜。但这张表也说明"免税"是个错误的说法。手机仍然要交税。香水的 IGIC 税率比手机还高。

游客的免税购物：含义与限制

当人们说他们在群岛"免税"买了东西时，通常是指价格更低，因为价格里含的是 IGIC 而不是增值税，或者因为他们是在机场商店买的。

这并不意味着你可以无限量地带回家。你回国时，本国的海关规则仍然适用。例如，英国政府解释说，个人免税额度规则适用于你在海外购买的商品，"无论你在哪里购买"，其中也包括免税店（GOV.UK）。如果你超出某项额度，就要为该类别的全部商品缴纳税款和关税。

对游客来说，群岛在某些购物上更便宜。对游客而言，"免税"的故事仅此而已。

如果你移居那里：所得税和西班牙其他地区一样

如果你打算住在群岛，这一部分才是关键。

西班牙所得税法（第 35/2006 号法律，简称 IRPF）第 4 条规定，该税"在西班牙全境"适用。唯一被点名的例外是巴斯克地区和纳瓦拉的特殊制度。对于加那利群岛、休达和梅利利亚，法律规定会考虑它们的特定规则，但它们并不在该税之外（Ley IRPF, BOE）。

你何时成为税务居民

同一法律第 9 条规定，只要满足以下任一条件，你在税务上就是西班牙居民：

  1. 你在一个日历年内在西班牙停留超过 183 天。短期离境也计为在西班牙的天数，除非你证明自己是另一个国家的税务居民。
  2. 你的活动或经济利益的主要基地直接或间接位于西班牙。

法律还推定，如果你的配偶（未依法分居）和你抚养的未成年子女住在西班牙，你就是西班牙居民，除非你能证明并非如此。西班牙税务局的实用手册用通俗语言解释了同样的规则（Agencia Tributaria）。

居民要就哪些收入纳税

该法第 2 条规定，该税涵盖你的全部收入、收益和损失，"无论其产生于何处，也无论付款方的居住地在哪里"。简单地说：如果你住在群岛，为另一个国家的客户或雇主在线工作，这笔收入仍然在西班牙所得税的范围之内。搬到一个销售税更低的岛上，并不会让在线收入免税。

西班牙与其他国家之间的税收协定可能影响收入如何征税以及如何避免双重征税（同一法律第 5 条）。协定如何适用取决于你的情况，所以这是该问税务顾问的问题，而不是一篇文章能回答的。

居民在日常生活中注意到的税务差异

身处增值税区之外会带来一些游客很少看到的实际影响。

在西班牙本土购物。 加那利群岛的居民在本土购买商品时，在商店支付西班牙增值税，但可以申请退还。商店会开具一份电子退税单（DER）。抵达群岛时，旅客前往机场或港口的海关办公室为其盖章。增值税的退还以先缴纳该商品应缴的 IGIC 为前提。对于 2025 年 9 月 23 日之后的购物，旅客无需提交表格，但必须在购买时提供有效的电子邮件地址和电话号码（Agencia Tributaria Canaria）。

从群岛以外运来的商品。 加那利税务局公布 IGIC 税率表正是出于这个原因：带入群岛的商品在 IGIC 上属于进口。该表说明了商品如何申报：许多商品可以通过简易申报（040 表）办理，而有些商品，比如香水，需要完整的海关申报单（DUA）（Agencia Tributaria Canaria）。如果你打算让家具、电子产品或网购商品从本土或国外寄来，就要预料到这一步。

移居之前：把税放进一份完整的计划里

较低的 IGIC 让某些购物更便宜。但它付不了房租，也不会减少你的所得税。对大多数移居者来说，更大的问题是住房、收入和储蓄。

如果你考虑的正是富埃特文图拉岛，Fuerteventura Check 是 Pacix Labs 的合作项目，正好帮助解决这些问题。它的页面明确写着，IGIC 取代了增值税，但并不会让居民或在线工作者免税。它提供一份实用指南（PDF，€14.99）和一份个人报告（€59.99），报告根据一份大约八分钟的问卷生成。报告显示每月收支、你的储蓄能支撑几个月，以及四种困难情景，其中包括三个月没有收入。页面还说明它不能取代会计师：它列出了需要拿去问会计师的问题。你也可以自己用电子表格、上文链接的官方税务局页面和一位当地税务顾问完成同样的工作。

总结清单

  • 加那利群岛是西班牙和欧盟的一部分，但位于欧盟增值税区之外。
  • 商店收取 IGIC 而不是增值税。许多商品的税率为 7% 或更低；有些商品，比如香水，为 15%。
  • 免税购物并不会取消你本国的海关免税额度。
  • 如果你一个日历年内在西班牙居住超过 183 天，或你的主要经济利益在那里，你很可能是西班牙税务居民。
  • 西班牙税务居民要就全部收入缴纳所得税，包括为外国客户或雇主所做的在线工作。
  • 在本土购物的居民可以在缴纳 IGIC 之后申请退还增值税。
  • 移居之前，请就税收协定、养老金和自雇收入咨询税务顾问。

常见问题

加那利群岛免税吗？

不免税。群岛位于欧盟增值税区之外，使用自己的销售税 IGIC，许多商品的税率低于西班牙增值税。居民仍需就其收入缴纳西班牙个人所得税（IRPF）。

为什么加那利群岛的东西更便宜？

因为 IGIC 取代了增值税。根据加那利税务局自己的表格，手机和电脑的 IGIC 为 7%，鞋类为 3%，而香水等部分商品为 15%。

如果我移居加那利群岛并在线工作，需要缴纳所得税吗？

如果你成为西班牙税务居民，西班牙所得税涵盖你的全部收入，无论收入在哪里取得、付款方在哪里。住在加那利群岛并不会改变这一点。至于税收协定如何适用于你的情况，请咨询税务顾问。

我什么时候会成为西班牙税务居民？

根据西班牙所得税法第 9 条，主要是在一个日历年内在西班牙停留超过 183 天，或者你的活动或经济利益的主要基地在西班牙。此外，还有一项与居住在西班牙的配偶和未成年子女相关的推定。

我可以在加那利群岛买免税商品，然后不受限制地带回家吗？

不可以。你本国的个人免税额度仍然适用。例如，英国政府表示，其免税额度规则适用于在海外购买的商品，包括在免税店购买的商品。

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