Переїзд

Чи справді на Канарських островах немає податків? Що змінює переїзд

На Канарах дешевше на касі, але жителі не звільнені від податків. Що означають IGIC, duty free та іспанський податок на доходи для туристів і для тих, хто переїжджає.

22 жовтня 2026 р. · 6 хв читання

Також доступно мовами: العربية বাংলা Deutsch español français ગુજરાતી हिन्दी Indonesia italiano 日本語 ಕನ್ನಡ 한국어 English मराठी polski português русский Kiswahili தமிழ்తెలుగు ไทย Türkçe اردو Tiếng Việt 中文

Ні, Канарські острови не звільнені від податків. Вони перебувають поза зоною ПДВ Європейського Союзу, тому магазини стягують місцевий податок з продажу IGIC замість іспанського ПДВ, і на багато товарів він нижчий. Саме тому острови називають «безподатковими». Але якщо ви там живете, ви сплачуєте іспанський податок на доходи, як і будь-який інший резидент Іспанії.

Цей вислів змішує дві різні речі: що турист платить на касі і що житель платить зі свого доходу. Ця стаття пояснює обидві, з посиланнями на офіційні джерела, щоб ви знали, що стосується саме вас. Наприкінці є короткий чек-лист для тих, хто думає про переїзд на острови.

Це загальна інформація, а не податкова консультація. Правила та ставки змінюються. Перш ніж щось вирішувати, перевірте чинні правила в податковій агенції Іспанії (Agencia Tributaria), податковій агенції Канарських островів (Agencia Tributaria Canaria) або в податкового консультанта.

Чому Канарські острови називають безподатковими

Директива ЄС про ПДВ перелічує території, на які вона не поширюється. Стаття 6 визначає, що директива не застосовується до деяких територій, «що входять до митної території Співтовариства», і Канарські острови є в цьому переліку (Директива про ПДВ 2006/112/EC). Потім стаття 5 виключає ці території з визначення держави-члена для цілей ПДВ.

Отже, одночасно правдиві два факти:

Канарські острови є частиною Іспанії та частиною Європейського Союзу.
Для цілей ПДВ їх вважають такими, що перебувають поза Європейським Союзом.

Замість ПДВ товари й послуги на островах обкладаються IGIC (Impuesto General Indirecto Canario), загальним непрямим податком Канарських островів. Це все одно податок. Просто інший, з іншими ставками.

Що означає IGIC на касі

Податкова агенція Канарських островів публікує таблицю ставок IGIC для товарів, які найчастіше ввозять на острови. У версії, востаннє оновленій 21 серпня 2026 року, ставки охоплюють (Agencia Tributaria Canaria):

мобільні телефони, комп'ютери та смарт-годинники: 7 відсотків;
взуття, одяг і сумки: 3 відсотки;
велосипеди, зокрема з електроприводом: 0 відсотків;
парфуми: 15 відсотків;
прикраси з позолотою або посрібленням, а також годинники з корпусом із дорогоцінного металу: 15 відсотків.

У тій самій таблиці є другий стовпець для AIEM, ще одного канарського податку, який застосовується до деяких ввезених товарів. Для багатьох позицій таблиці він порожній, але для деяких, наприклад безалкогольних напоїв, ні.

Порівняйте це з ПДВ, до якого ви звикли вдома, і стане зрозуміло, чому багато товарів коштують дешевше. Але таблиця показує й те, що «без податків» — неправильний вислів. Телефон усе одно оподатковується. Ставка IGIC на парфуми вища, ніж на телефон.

Duty free для туристів: що це означає і де межі

Коли кажуть, що купили щось на островах «у duty free», зазвичай мають на увазі, що ціна була нижчою, бо містила IGIC замість ПДВ, або що покупку зробили в магазині аеропорту.

Це не означає, що можна ввезти додому необмежену кількість товарів. Після прибуття все одно діють митні правила вашої країни. Уряд Великої Британії, наприклад, пояснює, що особисті норми безмитного ввезення застосовуються до товарів, придбаних за кордоном, «незалежно від того, де ви їх купили», і що це стосується й магазинів duty free або tax free (GOV.UK). Якщо ви перевищите норму, то сплачуєте податки й мито за всі товари цієї категорії.

Для туриста острови дешевші для деяких покупок. Для туриста на цьому історія про «безподаткові острови» і закінчується.

Якщо ви переїжджаєте: податок на доходи діє так само, як в решті Іспанії

Ця частина важлива, якщо ви плануєте жити на островах.

Іспанський закон про податок на доходи (Ley 35/2006, відомий як IRPF) у статті 4 визначає, що податок застосовується «на всій території Іспанії». Єдині названі винятки — особливі режими Країни Басків і Наварри. Щодо Канарських островів, Сеути й Мелільї закон каже, що їхні особливі правила враховуються, але вони не перебувають поза сферою податку (Ley IRPF, BOE).

Коли ви стаєте податковим резидентом

Стаття 9 того самого закону визначає, що ви є резидентом Іспанії для податкових цілей, якщо справджується будь-яка з цих умов:

Ви перебуваєте в Іспанії понад 183 дні протягом календарного року. Короткочасні відсутності зараховуються як дні в Іспанії, якщо ви не доведете, що є податковим резидентом іншої країни.
Основний центр вашої діяльності або економічних інтересів прямо чи опосередковано розташований в Іспанії.

Закон також припускає, доки ви не доведете протилежного, що ви резидент Іспанії, якщо ваш чоловік або дружина (без юридичного розлучення чи роздільного проживання) і ваші неповнолітні діти на утриманні живуть в Іспанії. Практичний посібник податкової агенції Іспанії пояснює ці самі правила простою мовою (Agencia Tributaria).

З чого житель сплачує податок

Стаття 2 закону визначає, що податок охоплює всі ваші доходи, прибутки та збитки, «незалежно від місця їх отримання та від місця проживання платника». Простіше кажучи: якщо ви живете на островах і працюєте онлайн на клієнта чи роботодавця з іншої країни, цей дохід усе одно підлягає іспанському податку на доходи. Переїзд на острів із нижчим податком з продажу не звільняє онлайн-дохід від податків.

Податкові угоди між Іспанією та іншими країнами можуть впливати на те, як оподатковується дохід і як уникнути подвійного оподаткування (стаття 5 того самого закону). Як застосовується угода, залежить від вашої ситуації, тому це питання до податкового консультанта, а не до статті.

Щоденні податкові відмінності, які помічають жителі

Життя поза зоною ПДВ має практичні наслідки, яких туристи майже не бачать.

Покупки на материковій частині Іспанії. Житель Канарських островів, який купує товари на материку, сплачує в магазині іспанський ПДВ, але може вимагати його повернення. Магазин оформлює електронний документ на повернення (DER). Після прибуття на острови мандрівник іде до митного пункту аеропорту або порту, щоб поставити на ньому печатку. Повернення ПДВ можливе лише після сплати належного за товари IGIC. Для покупок після 23 вересня 2025 року мандрівникові не потрібно подавати жодної форми, але під час покупки він має вказати чинну електронну адресу та номер телефону (Agencia Tributaria Canaria).

Товари, що надходять з-поза меж островів. Податкова агенція Канарських островів публікує свою таблицю IGIC саме з цієї причини: товари, ввезені на острови, вважаються імпортом для цілей IGIC. Таблиця пояснює, як декларувати товари: багато з них можна оформити через спрощену декларацію (форма 040), а для деяких, наприклад парфумів, потрібна повна митна декларація (DUA) (Agencia Tributaria Canaria). Якщо ви плануєте замовляти меблі, електроніку чи інтернет-покупки з материка або з-за кордону, будьте готові до цього кроку.

Перед переїздом: вбудуйте податки в повний план

Нижчий IGIC робить деякі покупки дешевшими. Він не сплачує оренду і не зменшує ваш податок на доходи. Для більшості тих, хто переїжджає, головні питання — житло, дохід і заощадження.

Якщо ви думаєте саме про Фуертевентуру, Fuerteventura Check — партнерський проєкт Pacix Labs, який допомагає саме з цим. На його сторінці прямо сказано, що IGIC замінює ПДВ, але не звільняє від податків ні жителів, ні тих, хто працює онлайн. Він пропонує практичний посібник (PDF, €14.99) і персональний звіт (€59.99), складений на основі анкети приблизно на вісім хвилин. Звіт показує щомісячний баланс, на скільки місяців вистачить ваших заощаджень, і чотири складні сценарії, зокрема три місяці без доходу. На сторінці також сказано, що він не замінює бухгалтера: у ньому перелічено питання, з якими до нього варто прийти. Ту саму роботу можна зробити й самостійно, за допомогою таблиці, офіційних сторінок податкових агенцій за посиланнями вище та місцевого податкового консультанта.

Підсумковий чек-лист

Канарські острови є частиною Іспанії та Європейського Союзу, але перебувають поза зоною ПДВ ЄС.
Магазини стягують IGIC замість ПДВ. На багато товарів ставка 7 відсотків або нижча; на деякі, наприклад парфуми, 15 відсотків.
Покупки в duty free не скасовують митних норм вашої країни.
Якщо ви живете в Іспанії понад 183 дні протягом календарного року або там розташовані ваші основні економічні інтереси, ви, найімовірніше, податковий резидент Іспанії.
Податковий резидент Іспанії сплачує податок на всі доходи, зокрема від онлайн-роботи на іноземних клієнтів чи роботодавців.
Жителі, які роблять покупки на материку, можуть повернути ПДВ після сплати IGIC.
Перед переїздом запитайте податкового консультанта про угоди, пенсії та доходи від самозайнятості.

Поширені запитання

Чи правда, що на Канарських островах немає податків?

Ні. Острови перебувають поза зоною ПДВ ЄС і застосовують власний податок з продажу, IGIC, який на багато товарів нижчий за іспанський ПДВ. Жителі все одно сплачують зі своїх доходів іспанський податок на доходи (IRPF).

Чому на Канарських островах усе дешевше?

Тому що IGIC замінює ПДВ. За таблицею самої податкової агенції Канарських островів телефони й комп'ютери обкладаються IGIC за ставкою 7 відсотків, взуття за ставкою 3 відсотки, а деякі товари, наприклад парфуми, за ставкою 15 відсотків.

Якщо я переїду на Канари й працюватиму онлайн, чи треба сплачувати податок на доходи?

Якщо ви станете податковим резидентом Іспанії, іспанський податок на доходи поширюється на всі ваші доходи, де б їх не було отримано і де б не перебував платник. Життя на Канарських островах цього не змінює. Запитайте податкового консультанта, як до вашої ситуації застосовується податкова угода.

Коли я стаю податковим резидентом Іспанії?

Згідно зі статтею 9 іспанського закону про податок на доходи, переважно тоді, коли ви перебуваєте в Іспанії понад 183 дні протягом календарного року, або коли основний центр вашої діяльності чи економічних інтересів розташований в Іспанії. Існує також презумпція, пов'язана з подружжям і неповнолітніми дітьми, які живуть в Іспанії.

Чи можна купити товари duty free на Канарах і ввезти їх додому без обмежень?

Ні. Особисті норми безмитного ввезення вашої країни все одно діють. Наприклад, уряд Великої Британії зазначає, що його норми застосовуються до товарів, придбаних за кордоном, зокрема в магазинах duty free або tax free.