移住

カナリア諸島は免税？税金の仕組みと、移住すると変わること

カナリア諸島はレジでの支払いが安いだけで、住む人にとって免税ではありません。IGIC、免税ショッピング、スペインの所得税が旅行者と移住者それぞれにとって何を意味するかを解説します。

2026年10月22日 · 2 分で読めます

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いいえ、カナリア諸島は免税ではありません。諸島は欧州連合のVAT適用地域の外にあるため、店ではスペインのVATの代わりにIGICという地元の売上税がかかり、多くの商品でその税率はより低くなっています。そのため、諸島は「免税」と言われます。しかし、そこに住むなら、スペインのほかの居住者と同じようにスペインの所得税を納めます。

この言葉は、2つの別々のことを混同しています。旅行者がレジで払う税と、住民が所得に対して払う税です。この記事では公式の情報源をもとに両方を説明し、どちらが自分に当てはまるかが分かるようにします。最後に、諸島への移住を考えている人のための短いチェックリストを載せています。

これは一般的な情報であり、税務上の助言ではありません。ルールや税率は変わります。何かを決める前に、スペイン税務庁（Agencia Tributaria）、カナリア諸島税務庁（Agencia Tributaria Canaria）、または税理士に最新のルールを確認してください。

カナリア諸島が免税と言われる理由

欧州連合のVAT指令は、指令が適用されない地域を列挙しています。第6条は、「共同体の関税領域の一部を構成する」一部の地域には指令が適用されないと定めており、カナリア諸島はそのリストに含まれています（VAT指令 2006/112/EC）。さらに第5条は、VATの目的上、これらの地域を加盟国の定義から除外しています。

つまり、2つの事実が同時に成り立っています。

カナリア諸島はスペインの一部であり、欧州連合の一部でもある。
VATについては、欧州連合の外として扱われる。

VATの代わりに、諸島の商品とサービスにはIGIC（Impuesto General Indirecto Canario）、つまりカナリア一般間接税がかかります。それでも税であることに変わりはありません。単に別の税で、税率が違うだけです。

レジでのIGICの意味

カナリア諸島税務庁は、人々が諸島に持ち込むことの多い商品のIGIC税率表を公表しています。2026年8月21日に最終更新された版では、税率には次のものが含まれます（Agencia Tributaria Canaria）。

携帯電話、パソコン、スマートウォッチ：7パーセント
靴、衣類、バッグ：3パーセント
自転車（電動アシスト自転車を含む）：0パーセント
香水：15パーセント
金または銀めっきの宝飾品、貴金属ケースの腕時計：15パーセント

同じ表には、一部の輸入品にかかる別のカナリアの税であるAIEMの2列目があります。表の多くの品目では空欄ですが、清涼飲料水など一部の品目では空欄ではありません。

自国で知っているVATと比べれば、多くの製品が安い理由が分かります。しかし、この表は「免税」という言葉が間違っていることも示しています。携帯電話にもやはり税がかかります。香水には携帯電話より高いIGIC税率がかかります。

旅行者の免税ショッピング：その意味と限度

諸島で何かを「免税」で買ったと言う場合、ふつうは、VATではなくIGICが含まれていたため、あるいは空港の店で買ったために価格が安かったという意味です。

だからといって、無制限に持ち帰れるわけではありません。帰国時には自国の税関ルールが引き続き適用されます。たとえば英国政府は、個人免税範囲のルールは海外で購入した品物に「どこで購入したかにかかわらず」適用され、免税店やタックスフリーの店も含まれると説明しています（GOV.UK）。免税範囲を超えると、その区分のすべての品物に税と関税を払うことになります。

旅行者にとって、諸島は一部の買い物が安い場所です。旅行者にとっての「免税」の話は、それがすべてです。

カナリア諸島に移住する場合：所得税はスペインのほかの地域と同じ

諸島に住むことを計画しているなら、ここが重要な部分です。

スペインの所得税法（Ley 35/2006、IRPFとして知られる）は第4条で、この税は「スペインの全領域で」適用されると定めています。例外として挙げられているのは、バスク地方とナバラの特別制度だけです。カナリア諸島、セウタ、メリリャについては、それぞれの特別な規定が考慮されるものの、税の対象外ではないと法律は定めています（Ley IRPF, BOE）。

税務上の居住者になるとき

同じ法律の第9条は、次のいずれかに当てはまれば、税務上スペインの居住者になると定めています。

暦年でスペインに183日を超えて滞在する。短期間の不在もスペインでの日数に数えられます。ただし、別の国の税務上の居住者であることを証明した場合は除きます。
活動や経済的利益の主な拠点が、直接または間接にスペインにある。

また法律は、反証がない限り、法的に別居していない配偶者と扶養する未成年の子どもがスペインに住んでいれば、あなたはスペインの居住者であると推定します。スペイン税務庁の実務マニュアルは、同じルールを分かりやすい言葉で説明しています（Agencia Tributaria）。

居住者は何に対して税を払うか

この法律の第2条は、税があなたのすべての所得、利得、損失を対象とし、「それらがどこで生じたか、また支払者の居住地がどこであるかにかかわらない」と定めています。簡単に言えば、諸島に住んで他国の顧客や雇用主のためにオンラインで働く場合、その所得もスペインの所得税の対象になります。売上税の低い島に移住しても、オンライン収入が免税になるわけではありません。

スペインとほかの国との租税条約は、所得の課税方法や二重課税の回避方法に影響することがあります（同じ法律の第5条）。条約がどう適用されるかは個々の状況によるので、記事ではなく税理士に聞くべき問題です。

住民が気づく日常の税の違い

VAT適用地域の外で暮らすことには、旅行者がめったに目にしない実際的な影響があります。

スペイン本土での買い物。 カナリア諸島の住民が本土で商品を買うと、店でスペインのVATを払いますが、その還付を求めることができます。店は電子還付書類（DER）を発行します。諸島に到着したら、旅行者は空港または港の税関事務所に行き、その書類にスタンプを押してもらいます。VATの還付は、まずその商品にかかるIGICを支払うことが条件です。2025年9月23日以降の購入については、旅行者は書式を提出する必要はありませんが、購入時に有効なメールアドレスと電話番号を伝えなければなりません（Agencia Tributaria Canaria）。

諸島の外から届く商品。 カナリア税務庁がIGICの表を公表しているのは、まさにこのためです。諸島に持ち込まれる商品は、IGIC上は輸入にあたります。表には商品の申告方法が説明されています。多くは簡易申告（様式040）で済みますが、香水など一部の品目には完全な税関申告（DUA）が必要です（Agencia Tributaria Canaria）。家具、電子機器、ネット通販の品物を本土や海外から送ってもらう予定なら、この手続きがあると考えておきましょう。

移住の前に：税金を全体の計画の中に入れる

IGICが低いことで、一部の買い物は安くなります。でも家賃を払ってくれるわけではなく、所得税を減らしてくれるわけでもありません。移住する人の多くにとって、より大きな問題は住まい、収入、貯蓄です。

特にフエルテベントゥラ島を検討しているなら、Fuerteventura Check は Pacix Labs のパートナープロジェクトで、まさにこの点を手助けします。そのページには、IGICはVATの代わりになるが、住民やオンラインで働く人を免税にするわけではないとはっきり書かれています。実用ガイド（PDF、€14.99）と、約8分のアンケートから作成される個人レポート（€59.99）を提供しています。レポートは毎月の収支、貯蓄で何か月やっていけるか、そして収入のない3か月を含む4つの厳しいシナリオを示します。ページには、会計士の代わりにはならないことも書かれており、会計士に持っていくべき質問を一覧にしています。同じ作業は、表計算ソフト、上でリンクした公式の税務庁のページ、そして地元の税理士を使って自分で行うこともできます。

まとめのチェックリスト

カナリア諸島はスペインと欧州連合の一部だが、EUのVAT適用地域の外にある。
店ではVATの代わりにIGICがかかる。多くの商品は7パーセント以下で、香水など一部は15パーセント。
免税ショッピングでも、自国の税関の免税範囲はなくならない。
暦年でスペインに183日を超えて住む場合、または主な経済的利益がスペインにある場合、スペインの税務上の居住者である可能性が高い。
スペインの税務上の居住者は、外国の顧客や雇用主のためのオンライン業務を含め、すべての所得に所得税を払う。
本土で買い物をした住民は、IGICを払ったうえでVATの還付を求めることができる。
移住の前に、租税条約、年金、自営業の所得について税理士に相談する。

よくある質問

カナリア諸島は免税ですか？

いいえ。諸島はEUの付加価値税（VAT）の適用地域外にあり、独自の売上税であるIGICを使っています。IGICは多くの商品でスペインのVATより低い税率です。住民は自分の所得に対して、引き続きスペインの所得税（IRPF）を納めます。

なぜカナリア諸島では物が安いのですか？

IGICがVATの代わりになっているからです。カナリア税務庁自身の表によると、携帯電話とパソコンのIGICは7パーセント、靴は3パーセントで、香水など一部の品目は15パーセントです。

カナリア諸島に移住してオンラインで働く場合、所得税はかかりますか？

スペインの税務上の居住者になれば、スペインの所得税は、どこで得た所得か、支払者がどこにいるかに関係なく、あなたのすべての所得を対象にします。カナリア諸島に住んでいてもそれは変わりません。租税条約があなたのケースにどう適用されるかは税理士に相談してください。

スペインの税務上の居住者になるのはいつですか？

スペイン所得税法第9条によれば、主に暦年でスペインに183日を超えて滞在した場合、または活動や経済的利益の主な拠点がスペインにある場合です。スペインに住む配偶者と未成年の子どもに関連する推定規定もあります。

カナリア諸島で免税品を買って、制限なく自国に持ち帰れますか？

いいえ。自国の個人免税範囲は引き続き適用されます。たとえば英国政府は、免税範囲のルールが免税店やタックスフリーの店を含め、海外で購入した品物に適用されると説明しています。