الانتقال والإقامة

هل جزر الكناري معفاة من الضرائب؟ ما الذي يتغير عند الانتقال للعيش فيها

جزر الكناري أرخص عند الدفع في المتاجر، لكنها ليست معفاة من الضرائب لمن يقيم فيها. ماذا تعني ضريبة IGIC والتسوق المعفى من الرسوم وضريبة الدخل الإسبانية للزوار وللمنتقلين إليها.

٢٢ أكتوبر ٢٠٢٦ · 6 دقائق للقراءة

متوفر أيضًا بـ: বাংলাDeutschespañolfrançaisગુજરાતીहिन्दीIndonesiaitaliano日本語ಕನ್ನಡ한국어EnglishमराठीpolskiportuguêsрусскийKiswahiliதமிழ்తెలుగుไทยTürkçeукраїнськаاردوTiếng Việt中文

لا، جزر الكناري ليست معفاة من الضرائب. فهي تقع خارج منطقة ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي، لذلك تفرض المتاجر ضريبة مبيعات محلية تسمى IGIC بدلًا من ضريبة القيمة المضافة الإسبانية، وهي أقل على كثير من السلع. ولهذا يصف الناس الجزر بأنها "معفاة من الضرائب". لكن إذا كنت تعيش هناك، فإنك تدفع ضريبة الدخل الإسبانية مثل أي مقيم آخر في إسبانيا.

تخلط هذه العبارة بين أمرين مختلفين: ما يدفعه الزائر عند الدفع في المتجر، وما يدفعه المقيم على دخله. يشرح هذا المقال الأمرين معًا، مع المصادر الرسمية، حتى تعرف أيهما ينطبق عليك. وينتهي بقائمة تحقق قصيرة لمن يفكرون في الانتقال للعيش في الجزر.

هذه معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. القواعد والنسب تتغير. تحقق من القواعد السارية لدى وكالة الضرائب الإسبانية (Agencia Tributaria) أو وكالة الضرائب في جزر الكناري (Agencia Tributaria Canaria) أو لدى مستشار ضريبي قبل أن تقرر أي شيء.

لماذا يقال إن جزر الكناري معفاة من الضرائب

يسرد توجيه ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي الأقاليم التي لا يُطبق فيها. تنص المادة 6 على أن التوجيه لا يُطبق على بعض الأقاليم "التي تشكل جزءًا من الإقليم الجمركي للجماعة"، وجزر الكناري مدرجة في تلك القائمة (توجيه ضريبة القيمة المضافة 2006/112/EC). ثم تستبعد المادة 5 هذه الأقاليم من تعريف الدولة العضو لأغراض ضريبة القيمة المضافة.

لذلك هناك حقيقتان في الوقت نفسه:

1. جزر الكناري جزء من إسبانيا وجزء من الاتحاد الأوروبي.
2. لأغراض ضريبة القيمة المضافة، تُعامل على أنها خارج الاتحاد الأوروبي.

بدلًا من ضريبة القيمة المضافة، تخضع السلع والخدمات في الجزر لضريبة IGIC (Impuesto General Indirecto Canario)، أي الضريبة العامة غير المباشرة الكنارية. إنها لا تزال ضريبة. كل ما في الأمر أنها ضريبة مختلفة، بنسب مختلفة.

ماذا تعني ضريبة IGIC عند الدفع

تنشر وكالة الضرائب في جزر الكناري جدولًا بنسب ضريبة IGIC على السلع التي يُدخلها الناس إلى الجزر في أغلب الأحيان. في النسخة التي حُدّثت آخر مرة في 21 أغسطس 2026، تشمل النسب ما يلي (Agencia Tributaria Canaria):

• الهواتف المحمولة وأجهزة الكمبيوتر والساعات الذكية: 7 في المئة؛
• الأحذية والملابس والحقائب: 3 في المئة؛
• الدراجات الهوائية، بما فيها الدراجات بمساعدة كهربائية: 0 في المئة؛
• العطور: 15 في المئة؛
• المجوهرات المطلية بالذهب أو الفضة، والساعات ذات العلبة المصنوعة من معدن ثمين: 15 في المئة.

يحتوي الجدول نفسه على عمود ثانٍ لضريبة AIEM، وهي ضريبة كنارية أخرى تُطبق على بعض السلع المستوردة. هذا العمود فارغ لكثير من البنود في الجدول، لكنه ليس فارغًا لبعضها، مثل المشروبات الغازية.

قارن ذلك بضريبة القيمة المضافة التي تعرفها في بلدك، وسترى لماذا تكلف منتجات كثيرة أقل. لكن الجدول يُظهر أيضًا أن "معفاة من الضرائب" وصف خاطئ. فالهاتف لا يزال يخضع للضريبة. والعطر يخضع لنسبة IGIC أعلى من الهاتف.

التسوق المعفى من الرسوم للزوار: معناه وحدوده

عندما يقول الناس إنهم اشتروا شيئًا "معفى من الرسوم" في الجزر، فهم يقصدون عادة أن السعر كان أقل لأنه تضمن ضريبة IGIC بدلًا من ضريبة القيمة المضافة، أو لأنهم اشتروه من متجر في المطار.

هذا لا يعني أنك تستطيع إدخال كمية غير محدودة إلى بلدك. فقواعد الجمارك في بلدك تظل سارية عند وصولك. على سبيل المثال، توضح الحكومة البريطانية أن قواعد الحدود الشخصية المعفاة تنطبق على السلع التي اشتريتها في الخارج، "بغض النظر عن المكان الذي اشتريتها منه"، وأن ذلك يشمل المتاجر الحرة أو المعفاة من الضرائب (GOV.UK). وإذا تجاوزت أحد الحدود المعفاة، فإنك تدفع الضرائب والرسوم على كل السلع في تلك الفئة.

بالنسبة للزائر، الجزر أرخص في بعض المشتريات. وهذه هي القصة الكاملة لعبارة "معفاة من الضرائب" بالنسبة للزائر.

الهجرة إلى جزر الكناري: ضريبة الدخل تعمل كما في بقية إسبانيا

هذا هو الجزء المهم إذا كنت تخطط للعيش في الجزر.

ينص قانون ضريبة الدخل الإسباني (القانون 35/2006، المعروف باسم IRPF) في مادته الرابعة على أن الضريبة تُطبق "في كامل الأراضي الإسبانية". والاستثناءات الوحيدة المذكورة هي الأنظمة الخاصة في إقليم الباسك ونافارا. أما بالنسبة لجزر الكناري وسبتة ومليلية، فيقول القانون إن قواعدها الخاصة تؤخذ في الاعتبار، لكنها ليست خارج نطاق الضريبة (Ley IRPF, BOE).

متى تصبح مقيمًا ضريبيًا

تنص المادة 9 من القانون نفسه على أنك مقيم في إسبانيا لأغراض ضريبية إذا تحقق أي من الشرطين التاليين:

1. أن تبقى في إسبانيا أكثر من 183 يومًا خلال سنة ميلادية. وتُحتسب فترات الغياب القصيرة أيامًا في إسبانيا، ما لم تثبت أنك مقيم ضريبي في بلد آخر.
2. أن يكون المركز الرئيسي لأنشطتك أو مصالحك الاقتصادية في إسبانيا، بشكل مباشر أو غير مباشر.

كما يفترض القانون، ما لم تثبت العكس، أنك مقيم في إسبانيا إذا كان زوجك (غير المنفصل قانونيًا) وأبناؤك القاصرون الذين تعولهم يعيشون في إسبانيا. ويشرح الدليل العملي لوكالة الضرائب الإسبانية القواعد نفسها بلغة بسيطة (Agencia Tributaria).

على ماذا يدفع المقيم الضريبة

تنص المادة 2 من القانون على أن الضريبة تشمل كل دخلك وأرباحك وخسائرك، "بغض النظر عن مكان تحققها وأيًا كان محل إقامة الدافع". وبعبارة بسيطة: إذا كنت تعيش في الجزر وتعمل عبر الإنترنت لصالح عميل أو صاحب عمل في بلد آخر، فإن هذا الدخل يظل داخل نطاق ضريبة الدخل الإسبانية. والانتقال إلى جزيرة ذات ضريبة مبيعات أقل لا يجعل الدخل من العمل عبر الإنترنت معفى من الضرائب.

يمكن للاتفاقيات الضريبية بين إسبانيا ودول أخرى أن تؤثر في كيفية فرض الضريبة على الدخل وكيفية تجنب الازدواج الضريبي (المادة 5 من القانون نفسه). وتطبيق أي اتفاقية يعتمد على وضعك، لذا فهذا سؤال لمستشار ضريبي، لا لمقال.

فروق ضريبية يومية يلاحظها المقيمون

للعيش خارج منطقة ضريبة القيمة المضافة آثار عملية نادرًا ما يراها الزوار.

التسوق في البر الرئيسي الإسباني. المقيم في جزر الكناري الذي يشتري سلعًا في البر الرئيسي يدفع ضريبة القيمة المضافة الإسبانية في المتجر، لكن يمكنه طلب استردادها. يُصدر المتجر مستند استرداد إلكترونيًا (DER). وعند الوصول إلى الجزر، يتوجه المسافر إلى مكتب الجمارك في المطار أو الميناء لختمه. ويتوقف استرداد ضريبة القيمة المضافة على دفع ضريبة IGIC المستحقة على السلع أولًا. وبالنسبة للمشتريات التي تمت بعد 23 سبتمبر 2025، لا يحتاج المسافر إلى تقديم أي نموذج، لكن يجب عليه تقديم عنوان بريد إلكتروني ورقم هاتف صالحين وقت الشراء (Agencia Tributaria Canaria).

السلع التي تصل من خارج الجزر. تنشر وكالة الضرائب الكنارية جدول ضريبة IGIC لهذا السبب تحديدًا: فالسلع التي تدخل الجزر تُعد واردات لأغراض ضريبة IGIC. ويشرح الجدول كيفية التصريح بالسلع: كثير منها يمكن أن يمر عبر التصريح المبسط (النموذج 040)، بينما يحتاج بعضها، مثل العطور، إلى تصريح جمركي كامل (DUA) (Agencia Tributaria Canaria). وإذا كنت تخطط لشحن أثاث أو أجهزة إلكترونية أو طلبات عبر الإنترنت من البر الرئيسي أو من الخارج، فتوقع هذه الخطوة.

قبل أن تنتقل: ضع الضرائب ضمن خطة كاملة

انخفاض ضريبة IGIC يجعل بعض المشتريات أرخص. لكنه لا يدفع الإيجار، ولا يخفض ضريبة الدخل عليك. بالنسبة لمعظم من ينتقلون، تبقى الأسئلة الأكبر هي السكن والدخل والمدخرات.

إذا كنت تفكر في فويرتيفنتورا تحديدًا، فإن Fuerteventura Check مشروع شريك لـ Pacix Labs يساعد في هذا بالضبط. تقول صفحته بوضوح إن ضريبة IGIC تحل محل ضريبة القيمة المضافة لكنها لا تجعل المقيمين أو العاملين عبر الإنترنت معفيين من الضرائب. ويقدم دليلًا عمليًا (PDF، €14.99) وتقريرًا شخصيًا (€59.99) يُعد من استبيان يستغرق نحو ثماني دقائق. يعرض التقرير الرصيد الشهري، وعدد الأشهر التي يمكنك الصمود فيها بمدخراتك، وأربعة سيناريوهات صعبة، منها ثلاثة أشهر بلا دخل. وتقول الصفحة أيضًا إنه لا يغني عن المحاسب: فهو يسرد الأسئلة التي ينبغي أن تحملها إليه. ويمكنك القيام بالعمل نفسه بنفسك باستخدام جدول بيانات، وصفحات وكالات الضرائب الرسمية المرتبطة أعلاه، ومستشار ضريبي محلي.

قائمة تحقق موجزة

• جزر الكناري جزء من إسبانيا ومن الاتحاد الأوروبي، لكنها خارج منطقة ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي.
• تفرض المتاجر ضريبة IGIC بدلًا من ضريبة القيمة المضافة. كثير من السلع تخضع لنسبة 7 في المئة أو أقل؛ وبعضها، مثل العطور، لنسبة 15 في المئة.
• التسوق المعفى من الرسوم لا يلغي الحدود الجمركية المعفاة في بلدك.
• إذا عشت في إسبانيا أكثر من 183 يومًا في سنة ميلادية، أو كانت مصالحك الاقتصادية الرئيسية هناك، فالأرجح أنك مقيم ضريبي في إسبانيا.
• المقيم الضريبي في إسبانيا يدفع ضريبة الدخل على كل دخله، بما في ذلك العمل عبر الإنترنت لعملاء أو أصحاب عمل أجانب.
• يمكن للمقيمين الذين يتسوقون في البر الرئيسي طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة، بعد دفع ضريبة IGIC.
• اسأل مستشارًا ضريبيًا عن الاتفاقيات والمعاشات ودخل العمل الحر قبل أن تنتقل.

الأسئلة الشائعة

المصادر

• Agencia Tributaria Canaria: IGIC and AIEM rates for the most frequent imported goods
• Agencia Tributaria Canaria: VAT refund for travellers resident in the Canary Islands
• Council Directive 2006/112/EC on the common system of VAT, Title II (articles 5 and 6)
• Ley 35/2006 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (BOE, consolidated text)
• Agencia Tributaria: Manual práctico de Renta, residencia habitual en territorio español
• GOV.UK: bringing goods into the UK for personal use